Доброго дня!

Хотя помещение и передано Вам по акту приёма-передачи, в части расчетов с бюджетом за купленный объект недвижимости, Ваша организация остаётся налоговым агентом.

Обращаем Ваше внимание, что на 2 абзац п.3 ст.161 НК РФ , начиная с 01.01.2009 года «При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога.

При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ).

Вам необходимо отразить НДС, выделенный в договоре купли-продажи , в строке 060 2 раздела налоговой декларации по НДС. При этом необходимо указать код - 1011703 «Реализация гос.имущества»

Более подробно о заполнении декларации по НДС можно узнать из Приказа Минфина РФ от 15.10.2000 № 104н (ред. 21.04.2010) «Об утверждении форм налоговой декларации по НДС», 5 раздел «Порядок заполнения раздела 2 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента».

Вам следует учесть, что первоначальная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН, определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете, то есть с учетом невозмещаемого НДС и суммы государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию права собственности (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 3.10 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н).

Таким образом, НДС который вы перечислите в бюджет увеличивает стоимость купленного объекта недвижимости, а все расходы на приобретение в период применения УСН объектов основных средств Ваша организация признает с момента ввода основных средств в эксплуатацию, при этом в течение налогового периода (а это - год), расходы принимаются за отчетные периоды равными долями на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Напомним, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (абз. 12 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

С уважением,
Рожкова Татьяна,
Компания Дагз-Консалт